Sistemas tributarios en América Latina y su incidencia en la inversión extranjera directa: análisis comparativo y desafíos de política fiscal.

Resumen

La investigación tuvo como objetivo analizar comparativamente cómo las características estructurales, regulatorias e institucionales de los sistemas tributarios de América Latina influyeron en la atracción y estructuración de la inversión extranjera directa. Se desarrolló un estudio cualitativo, documental, descriptivo-interpretativo y comparativo, sustentado en informes y documentos oficiales de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, el Banco Interamericano de Desarrollo, el Fondo Monetario Internacional y administraciones tributarias nacionales. El análisis consideró la presión y composición tributaria, la imposición indirecta y corporativa, la seguridad jurídica, los costos de cumplimiento, los incentivos fiscales, la digitalización administrativa y las nuevas reglas de fiscalidad internacional. Los resultados mostraron que la competitividad tributaria no dependió exclusivamente de las tasas nominales, sino de la carga efectiva, la estabilidad normativa, la previsibilidad institucional, la eficiencia administrativa y la calidad de los incentivos. Asimismo, se identificó que la digitalización tributaria mejoró las capacidades de control, aunque generó nuevas exigencias de cumplimiento cuando no estuvo acompañada de simplificación normativa. La expansión del Pilar Dos redujo, además, la efectividad de estrategias basadas exclusivamente en jurisdicciones de baja tributación. Se concluyó que América Latina necesitó avanzar hacia sistemas tributarios transparentes, estables y digitalmente eficientes, capaces de atraer inversión productiva de calidad sin comprometer la sostenibilidad fiscal y generar desarrollo sostenible.